一、避遗产税的途径
一种金融工具能不能隔离遗产税，主要是看它能不能隔离遗产。所以，其实真正隔离税收的重要途径，就是它能不能将一个人生前的资产转化为他身后的非遗产形的资产。隔离遗产，就能隔离税收。
（一）遗产税的产生
1、财富的流转产生遗产税
遗产税是一种特殊的税收，它并不是针对某个人，而是针对一个人的遗产。有遗产，才有遗产税。如果没有遗产，那么这个税就没有任何的根基了。所以，真正的要让自己免除遗产税的侵蚀，最根本的途径就是要让我们远离遗产。
我们经常会跟高净值客户来探讨遗产税这个话题，但是目前在我们国家是没有遗产税的。
没有遗产税，就意味着我们在信托和保险的架构当中，会存在一个非常重要的疑问：“我们是不是有必要现在就进行配置呢？是不是以后等有遗产税正式出台了，我们再来做信托规划和保险规划才有意义呢？”
并不是这样的。因为不管遗产税开征或不开征，财产的流转只要发生，就一定会有税收，只不过这个税收叫不叫遗产税而已。
举个最简单的例子，当我们在没有遗产税的前提下，父亲把一套房留给孩子，孩子在继承这套房的时候，是无需缴纳遗产税。但是如果孩子未来把这套房屋再进行变卖出售的时候，就会产生比较高的个人所得税。这个时候，这个个人所得税其实就类似于一种遗产税的概念。
所以，虽然遗产税没有开征，但遗产在传承过程当中的巨大成本是一直存在的，只不过他在先发生，还是在后发生而已。
所以，无流转无遗产税，有财产的流转，其实早晚都是有遗产的税收，只不过它叫不叫正式的遗产税而已。
2、继承的发生产生遗产的税赋
有没有继承发生，就决定着有没有遗产的税赋。在很多国家并没有遗产税，比如，澳大利亚、加拿大。但是如果一旦有继承发生，就会有一个非常重要的话题。
就是继承人因为父母去世，无偿获得了一大笔财富，而这个财富的获得来源那就是继承所得。一旦你的财产是继承所得，它也是一种所得。很多国家都会对继承财产这笔收入缴纳个人所得税或者资本利得税。
所以，其实有没有遗产税，本身归根结底还是要看有没有继承的收入发生。
（二）为什么信托能够隔离税收
信托主要的根本功能，就是让你的生前财产与你的身后遗产发生了隔离。什么是遗产呢？其实遗产就是一个人生前的财富，在他死后的一个名词。
如果这部分的财产并不属于一个人生前的财产，这个人的身故就不会导致这部分财产成为遗产。没有遗产就没有流转，没有遗产就没有继承，没有遗产就没有税收了。
我们在《信托法》当中谈到，信托财产是有独立性的，在一定程度上信托财产已经不属于委托人的财产。那么，信托在进行遗产隔离方面，就给了我们很大的启示，信托就是让你拥抱财富，但远离遗产。
二、信托的结构决定了是否能够隔离遗产税
如何才能让信托架构真正发挥它的巨大作用？《信托法》的第15条、第54条规定给了我们几个启示。
1、隔离遗产税的信托架构
《信托法》第15条的规定，当信托的委托人与受托人是同一个人的时候，如果委托人去世了，这个信托结构就没有了，也就是信托终止，信托财产就会成为委托人的遗产。当信托无法隔离遗产的时候，它就无法隔离遗产税。
所以给大家的启示就是，信托结构绝对不能成为委托人的一个通道，必须在信托的受益人当中设计一个非常合理的结构，让自己离开人世的时候，信托财产仍然存续。而且信托的受益人可以继续从信托财产当中获得受益，而不需要缴纳遗产税。也就是说信托的财产，绝不能成为遗产。
《信托法》第15条还规定，只要信托的委托人不是唯一受益人的，当委托人去世的时候，信托仍然会存续，信托财产不会作为遗产。
当信托财产不作为遗产，信托仍然存续，受益人从信托当中取得的财产就不会视为一种继承。同时，它的结构相对稳定，也不存在财富的流转，这就彻底与遗产税决裂了。
但是，前面的课程我们知道，当信托的委托人与信托的受益人不是同一个人的时候，就会发生一个重要的问题，就是信托的委托人是不可以轻易的解除信托，也就是他已经不太能够轻易的取回财产了。
这个时候就会发现，信托的委托人其实一部分已经丧失了对于信托财产的绝对控制权，也就是这个财产已经跟信托的委托人在所有权方面隔开了。既然隔开了所有权，那么信托的委托人能用什么样的方式来享有控制权呢？
我们要通过个性化和精准的信托文件设计，让信托的委托人虽然不能轻易的解除信托，不能轻易地取回信托财产，但是可以通过对于受益人、信托受托人的一定限制和一定权力上的掌控，来仍然掌握控制权。
所以，舍弃所有权，交换控制权，在一定程度上让信托财产游离于遗产范围，但是我们仍然能够游刃有余的掌握这部分信托财产。
同时《信托法》第16条也规定，信托财产与受托人的固有财产是不同的，如果一旦受托人死亡或者解散，撤销、宣告破产的信托财产，也不会属于受托人的遗产或者清算财产。
这里可以看到，当信托成立之后，受托人的死亡或资格消灭，也绝对不会让这部分的财产成为受托人的遗产。这就是我们前面所讲的：没有遗产，就没有遗产税了。
2、科学设计信托财产的受益人
在这里大家看一看，《信托法》54条的条文，当信托终止的时候，信托财产到底属于谁呢？信托财产首先是看信托文件，当中有没有规定。有规定的，就按照规定来确定这个信托终止后财产属于谁。
如果没有规定的，这个顺序首先是受益人或者他们的继承人，第二是委托人或者他们的继承人，也就是先受益人，再委托人。
根据刚刚解读，如果信托财产回到委托人这里，这时的信托财产就成为了委托人身故之后的遗产。这时就会存在一个特别大的危险性，因此在受益人的设定上面要特别的注意了。
除了在信托存续的时候，我们不希望它成为遗产，我们更不希望在信托终止那天，信托财产又回归成委托人的遗产，这个时候遗产税就又无法避开了。
所以，从这个法律当中就可以读出这样一层意思，受益人的范围尽量能够大一点。当受益人范围大的时候，出现受益人身故等等情况，就不会再回到委托人或者委托人的继承人这个范畴了。
大家有没有发现，在信托受益人设定当中，其实给了我们很大的权力。我们不一定要指定子女或有血缘关系的近亲属成为受益人。相反也可以指定，只要委托人愿意或者意愿当中明确有的这些人，这些人可能不一定有血缘关系。
如果把受益人的范围相对设计的比较大，人数比较多，即使发生信托终止情况，这部分的财产也不会回到委托人或者委托的继承人这个部分，就会让信托财产尽量远离遗产了。
因为，在极端情况下，可能出现受益人先于委托人去世的情况。比如，在同一个意外事件当中，受益人如果先去世，委托人再去世的情况下，这部分的财产又会成为委托人名下的遗产。
所以，尽量的科学设计受益人，将受益人的范围相对扩大，一定程度上就可以隔离遗产税收。只要你不拥有信托财产，未来遗产税也会远离你。控制有时候，比拥有更珍贵。
三、信托的税收和受益人的税收区别
1、信托本身具有税收
刚讲了信托能够隔离遗产，所以能够隔离产税，同时也梳理了信托受益人的合理设计，如何才能隔开遗产税。那么信托本身有没有税收呢？
信托如果产生收益的话，信托本身还是有税收的。而且信托的收益也要缴纳一定相应税收。但它不是遗产税，它可能是一些所得税或者金融机构在经营过程当中的一些税收，这些部分是不免税的。
2、信托不能隔离受益人的遗产税
在信托终止之后，我们一定要合理设计相应的信托结构，才能够把我们的税收彻底的避开。在此这要提醒各位，受益人本身不存在在这部分财产免遗产税的概念。
因为，遗产税指的是当人去世之后产生的税收。我们的信托，是隔离了委托人的遗产，但并没有隔开受益人取得信托财产之后，有可能这部份财产会成为他的遗产。
所以，信托它并不免除受益人的遗产税。信托的受益，也属于受益人的合法财产，那么当受益人去世之后，这部分财产仍然是要缴纳税收的。
3、慈善信托的税收
在西方，有很多家族信托在终止之后，会把里面的财产根据信托合同的规定，进行一些慈善或者捐赠。有些国家规定信托的期限不能超过一定时间，比如99年、100年等等。
当时间到了之后，这部份财产理应又回归到委托人或者受益人的名下了。这个时候，是不是有可能产生高昂的所得税，或者又存在遗产税的补缴呢？
《慈善信托管理办法》当中第44条的规定，慈善信托的委托人、受托人和受益人按照国家规定享受税收优惠。
在这里，其实我们也可以善用慈善信托的税收优惠。一旦信托时间到了，信托终止，或者受益人的相应利益分享完毕了，信托财产可以选择用于做些慈善捐赠。
因为既然这部份的财产要进行一定程度的扣税，我们就可以把这部份财产相应的做些慈善捐赠，它可以归避开相应的遗产税或所得税。
4、总结
所以，信托的税收和信托受益人的税收与信托财产是不是能够隔离遗产税，还是有本质区别，在这里总结一下：
1、信托结构隔离了委托人所有的遗产，所以当委托人去世，这部份财产没有交遗产税的必要性。
2、信托对外投资产生的收益本身没有相应的税收筹划功能，仍然要缴纳相应的所得税。
3、当受益人领取信托收益之后，也属于他的合法财产，他没有做任何的架构之前也不能隔离遗产税。所以一定要好好设计信托结构，最终让信托远离遗产，就远离了遗产税。
你的富有，有时候不在于拥有什么，而恰恰在于给予什么。