国人海外账户将交换回国

国人海外账户将交换回国

按照国家税务总局的要求，2017年12月31日前，金融机构完成对存量个人高净值账户的尽职调查。2018年5月31日前，金融机构报送信息。2018年9月，国家税务总局与其他国家（地区）税务主管当局第一次交换信息。2018年12月31日前，金融机构完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。

中国于2015年12月17日签署了《金融账户涉税信息自动交换之多边政府间协议》，正式加入CRS，并将于2018年9月首次进行涉税信息交换。

目前已有100多个国家参与了CRS，第一批以英国、德国、法国、意大利等欧盟国家为代表，承诺于2017年9月开展第一次账户信息交换，第二批包括中国、香港地区、澳门地区等。各国政府通过互换信息的方式，可以掌控自己国民的资产状况，判断他们是否有偷漏税等行为。

加入CRS意味着中国对非居民金融账户进行排查，而超过一定资金数额的中国公民在海外的账户信息也会被交换回国内。按照上述时间表，我国将于2018年9月进行第一次信息交换，届时相关中国个人或机构的海外账户信息将被呈报至中国税务机关。

中国居民，不管是否移民，只要你在境外（包括香港）有金融资产（包括存款、大额寿险保单、投资基金、股票等），不论你是自己持有，还有设立家族信托，或者通过壳公司投资理财，这些金融资产存放的国家或地区都会将你所持有的金融资产信息报送给中国税务机关。业内人士普遍认为，这些信息的回流和利用，很可能将对其中的境外避税者、、贪腐者带来法治震慑。

美国已经根据《海外账户纳税法案》(FATCA，我们经常翻译成肥猫法案)实施了自己的财务信息收集体制，专门针对美国人的海外金融资产，所有其他国家都须每年向美国政府提供财务信息。从2014年开始，这些财务信息就已经回收美国了。因此，美国目前没打算，或者说也没必要采纳CRS。目前，世界上大概有近十万家金融机构都已经在自动根据肥猫法案的要求，向美国政府提供他们那里美国人的金融账户信息。

1, 被动等待

离岸有那么多的金融账户，过去又已通过各种方式将资产转移海外。2018年开始，中国税务当局是肯定要知道这些信息了，，执行起来非常慢。

2, 主动关闭离岸账户

主动将自己的离岸账户都关闭，让金融资产返回中国大陆。期待税务当局手下留情，如果要惩罚的话也是轻一点。

3, 转移离岸账户

将这些离岸账户转移到一个不被CRS覆盖的地方。对中国客户来说，目前有两个地方比较熟悉也比较放心，一是美国，二是台湾。台湾目前还没有签署CRS，但明年签署CRS的可能性很大。

美国的情况则有一点复杂，美国是因为有自己的肥猫法案，所以不签署CRS。特朗普上台后，有消息称，肥猫法案可能会被废掉。而强势的特朗普并不一定会签署CRS。这样，美国就变成了一个非常安全的离岸避税天堂。不过，这里有个前提条件，即你的资产可以合理、合法地进入美国。现在，美金融机构对资产来源的调查非常严格，资产要符合美金融机构要求才能进入美国。

在此选择中其实还可衍生一个子选项，就是投资移民美国、或者购买美国、欧洲房产，均可有效避开CRS信息，当然前提是寻求一个可靠专业的投资中介!

4, 区分清楚必须申报和不必申报的资产

CRS体系下，只有产生现金流的资产、有现金价值的金融资产，才需要申报;不产生现金流的资产，如不动产、艺术品、黄金等均不需要申报。这对于资产披露与保护比较关键。

5, 调整信托架构

实行CRS的情况下，在境外的资产还是需要设立信托架构。目前，对于一般受托人有三种类型，分别是个人、独立信托机构、私人信托公司。