2022-07-14 06:28:24
澳大利亚房地产市场越来越火爆，海外本地投资者们已经不满足于用房地产投资负扣税功能进行投资和简单的个人避税。因此，如何在避税的同时进行个人或家庭财富的持续有效积累进而合理的再分配就变的非常有必要，也是现今社会的一大热门话题。 越来越多的客户朋友们向我们咨询如何设立家庭信托账户来进行买房投资。今天就由澳盛集团资深的CPA给大家分析下家庭信托买房的可行性、合理性和适用性。
什么是信托
是指以个人或公司设立成为受托人，并遵守信托的规定为受益人管理财产以及开展投资行为而设立的结构。 因为信托结构下面的收入和资产分配更为灵活便捷，而且相关的税务法例也为受益人带来直接的税务优惠和减免，信托结构在澳大利亚被广泛地利用。 需要注意的是，信托本身不会因为盈利而缴纳所得税。但前提是在相应的财政年中，信托的盈利已经完全分配给受益者。
信托的种类
Unit Trust（普通信托）
受益人在信托中有自己的份额。 受托人必须把收入和资产根据 受益人持有的相应份额类别和份额百分比进行分配。这样看来，普通信托的受益人跟 一个公司的股东有很类似的地方。信托在建立的开始，就以契约的形式规定好了不同 种类的份额可能会有不一样的权益，当中还包括对日后信托纳入或分配资产和收入来源时所涉及到的投票权和优先权。
Discretionary Trust或称作Family Trust（家庭信托）
通过契约赋予了受托人权力来决定受益人在财产和收入上的分配额度。 这种分配的方式给税务策划带来了极大的好处。这也是家庭信托普遍用在家族生意中的主要原因。 家庭信托也是根据信托契约建立的。它是约束受托人以受益人利益为唯一目的，诚信行事的法律文件。契约列出了所有法律允许的对受托人和受益人的约束，并直接赋予受托人的权力范围。
家庭信托涉及角色
信托受托人Trustee是由信托任命人（Appointer）指定的。 成为受托人的条件基本上很简单，只需要一 位年满18岁的自然人或一个拥有董事和股东的公司。 一般来说，受托人甚至可以用这个身份进行借贷并承担债务，当然前提是必须遵循其行为要以受益人利益为唯一目的澳大利亚的信托的原则。 至于能产生什么类型或者多少债务等细节，则取决于信托契约中关于其权力的具体阐述。受托人还必须承担信托的会计和税务申报的责任。 受益Beneficiary是指根据契约而享受财产和收入分配的个人或公司。在家庭信托当中，受益人可以是家庭里面的任何成员。
用家庭信托进行房产投资的优势
安全性
如果用一个公司作为家庭信托基金的管理人，而家庭成员作为这个公司的董事（至少2人或以上）和信托基金的受益人（至少2人或以上），那么所投资的房地产不会因为投资者个人的财务状况（比如破产）或者健康状况（生病或死亡）而受到影响；
通过对家庭收入的再分配进行避税
这种情况是在家庭信托基金存在盈利时产生效应的。一般情况下，如果一个家庭的家庭成员在收入上存在着较大的差异，那么 每个家庭成员的个人所得税的税率就会大不相同。于是建立一个全权信托基金就非常有必要了。这种信托基金最大的特点就是可以把房地产投资的收入进行再分配，使得房地产投资的收入不会因为计入收入较高的家庭成员当年收入而缴纳更多的个税；
资产便于管理
家庭信托基金的创立人可以在设立家庭信托时设定限制，比如子女作为受益人只能享受利润分配，而不能对家庭信托基金的财产进行处理。这样可以保证即使在创立人不在世的情况下，信托基金的下的房地产也不会因为受益人的要求而被变卖。这样可以保证信托基金下的财产的持久性和受益人长期的收益，正所谓“家业长青”。
信托基金的管理人有权决定家庭信托基金资产和利润的分配
比如指定子女为受益人而非子女配偶，而且该基金不会被计入婚后财产，信托基金的管理人有权指定哪个受益人可以得到资产变卖所得，哪个受益人可以得到正常的交易收入，或者二者兼得。在每年6月30日，信托基金的管理人必须通过一项决议决定哪一个受益人可以和如何得到财产、利润的分配。
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