家族信托

什么是家族信托? 

家族信托是一种信托机构受个人或家族的委托，代为管理、处置家庭财产的财产管理方式，以实现富人的财富规划及传承目标

把资产委托给信托公司打理，该资产的所有权就不再归他本人，但相应的收益依然根据他的意愿收取和分配。

如果离婚分家产、意外死亡或被人追债，这笔钱都将独立存在，不受影响

家族信托的趋势

企业家离婚或死亡后，如果只是在事后呆板地根据法律瓜分其原有股权，公司有可能发生动荡、陷入混乱。对财富传承问题的研究越深入，仅凭一纸遗嘱或一纸离婚协议书解决不了问题

在2012年的中国富豪榜上，一半的上榜者年龄在50岁以上，他们的长子、长女平均年龄超过35岁。以此推算，未来5~10年，中国家族企业将迎来历史上规模最大的一次家族传承

中国高净值人群已进入“财富传承”阶段

招商银行与贝恩咨询公司联合发布的《2013年中国私人财富报告》显示，“财富保障”已成为中国高净值人士管理财富的首要目标，贝恩咨询大中华区总裁Michael Thorneman指出，目前有约三分之一的高净值人士在进行财富传承安排，寻求借助家族信托、税务筹划、保险规划等工具完成财富规划

家族信托的好处

1. 避免家族内财产纠纷：信托中，有哪些受益人，每个人应该获得多少，在什么条件下可以获得多少财产，都规定的清清楚楚

2. 隔离财产，避免将父辈的债务传到下一代： 如果在信托成立一定時間后债主没有起诉，那么该信托内的财产就被视为独立于父親的资产，在父親和债主的债务纠纷中不会有被追偿的危险

3. 避税：主要可以避免遗产税和赠予税

不同国家有不同的家族信托法

1. 中国

   中国有几家比较大的信托公司，比如平安信托，中信信托等

   从2012年左右开始为中国的超高净值客户（一般净资产在5亿人民币以上，信托最小资金量在5千万人民币以上）设立家族信托

   其信托登记遵循的是“登记生效主义”原则即信托财产只有依法办理登记信托才能产生效力，必须将其财产进行登记公示 ,因此家族信托无法保护家族隐私，因此被很多中国富豪所忌讳

   
   

   
   

2. 香港
   

   香港 放开对权力保留型的信托，从而为财产授予人保留了对信托资产投资和资产管理的权力，这赋予了客户对信托的更多控制权

   可以免去资本所得税，印花税和遗产税

   可设立永续信托

   香港完善的信托法也使得香港在保护隐私管理资产和降低税率方面远超大陆

   根据香港的《基本法》规定，香港回归中国后，其法律体系50年不变也就是说在2047年，香港的法律在理论上有一个小小的不确定性

   
   

3. 新加坡

   新加坡是一个独立国家，所以其独立性会比香港高，

   家族信托有时效为100年

   香港、新加坡的法制全面、成熟，法庭的稳定性、持续性好

   可以免去资本所得税，印花税和遗产税

   
   

   
   

4. 库克群岛

   库克群岛被选为成立“太平洋巨灾风险保险基金”（PCRIF）的首先司法辖区，成为世界上最重要的信托离岸地之一

   库克群岛没有实益所有人的公众登记制度。隐私和保密性对库克群岛来说，已被岛上的主要法律法规所规定，对中国高净值人士来说具有重要优势

   国际信托和基金会法规都包含信托和基金会所持有资产的保护性条款。因此转入国际信托或基金会的资产将根据他/她的意愿得到妥善管理

   
   

   
   

5. 新西兰

   良好的信托执行环境:新西兰作为腐败率最低的国度之一，腐败率不仅针对政府，更意味着整个社会环境是否“照章办事”

   新西兰发展出的信托咨询托管人（ADVISORY TRUSTEE）角色，即是一例正对既想“控制”又希望不放弃信托功能的司法实践

   家族信托有时效为80年

   新西兰是OECD，，在国际金融中，新西兰被认为是一个“在岸”地而非声名狼藉的“离岸”地，因此使用新西兰结构进行的资产安排不容易被列入黑名单而遭受例如惩罚性“预提税”等后果

簡單流程9部曲

1. 委托人聘请熟悉境内外信托法律并具有操作经验，且值得信赖的法律专家及税务专家作为家族信托设立的专业顾问

2. 了解委托人的需求: 委托人设立家族信托目的有家族传续、婚姻避险、避税、减少家族矛盾或激励后代等目的，因此了解委托人的目的，律师可给予委托人针对性的合法的有操作性的信托咨询及信托设计方案

3. 信托财产尽职调查: 律师需要对信托财产的合法性进行认真仔细的审核，以保证信托财产设立的有效性 (主要对信托财产是否具有所有权，是否共同共有还是，是否设置抵押司法查封，以及就信托财产是否存在争议及法律纠纷等)

4. 审慎选择受托人:受托人的专业性及可靠性是非常重要的，多受托人的安排以互相制约和监督多个受托人之间可以形成必要的制约和监督  (大致有四种模式：一是信托公司主导型;二是银行主导型;三是第三方机构主导型;四是保险公司主导型)

5. 收益人的身份确定:  需明确受益人和委托人的关系及考虑法律风险近。近亲属只需出具相关证明即可;  若无血缘关系需要求委托人出具书面声明，，以示财产来源和归属合法

6. 信托合同草拟: 草拟家族信托合同。家族信托合同内容可包括受益人与收益分配比例、受益权转让、受益人与其亲属任职企业人事薪酬制度、关联交易限制、交接规定、决策权的行使与交接规定、解散期限、平衡家业发展与家族成员私利的需求等

7. 信托财产的移转及登记协助:  协助见证委托人按信托合同将信托财产如资金移转至受托人控制下的独立账户

8. 与其他中介机构协作

9. 信托设立后提供法律支持: 因家族信托期限往往很长，期间可能委托人财产状况或意愿等因素发生变化，委托人对信托合同或方案设计的修改提供法律咨询意见

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