2022-07-16 08:03:13
加拿大版的CRS是什么？全球涉税信息自动交换！2017年7月1日正式实施，注意啦！
自2016年2月开始，加拿大财政部就紧锣密鼓与瑞士等国家陆续签订CRS金融账户涉税信息自动交换的协议，承诺将落实执行世界经合组织推行的全球反避税行动方案CRS。
加拿大政府认为，CRS涉税信息的自动交换，将提高加拿大政府侦查和揭露更多税务逃税、海外隐匿、税务合规违法行为，从而确保加拿大税务体系的高度安全和更加完善。
随后，加拿大在世界经合组织OECD的CRS操作框架指导下，提出了对现行所得税法的修订，在原有的Income tax act基础上增加了第21章，有关common reporting standard (CRS)统一申报标准的部分，并计划于2017年7月1日期实施，第一次金融财务涉税信息将于2018年开始交换。
目前，加拿大所有金融机构都已经整装待发，全面准备开始执行CRS 涉税信息收集的程序工作，首先鉴别和调查由非税务居民开户的金融账户，如银行账户、信托账户、投资账户、人寿保险和年金合约账户、证券账户、基金账户、合伙人公司账户等，并将相关这些账户的名称、税务识别号、地址、账号、账户年终余额、利息、股息、红利以及出售的收入等信息报告给加拿大国税局。
加拿大版本的CRS金融账户涉税信息对存量账户的尽职调查思路与六部委2017年5月19日推出的《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》如出一辙，都是从先前存量账户以“非居民”作为首先尽职调查的突破口，用以交换加拿大税务居民在海外的涉税信息。
2017年7月1日起，所有在加拿大开设金融账户的个人和实体都必须填写自我证明的表格，申明账户开户人的税务管辖区身份、涉税号码、地址和联系方式。同时，修订现行的加拿大《所得税法案》，增加第21章CRS统一申报标准部分，增加了税法第270至280条款和税法9005条款和9006条款，同时出台修订税法的法规解释条文。
根据加拿大新的所得税法的修订条例，涉税信息金融账户分为：
（1）豁除非活跃账户，如加拿大注册退休金等
（2）低值账户一般涉税信息调查：2017年6月30日加总存量低于100万美元的金融账户
（3）高值账户复核涉税信息调查：2017年6月30日加总存量高于100万美元的金融账户
（4）实体账户涉税信息调查：2017年6月30日高于25万美元的实体账户
（5）信托账户涉税信息调查：2017年6月30日鉴别控权的金融类信托账户和非金融类实体信托并开展涉税信息调查
加拿大版的CRS还有几个比较特别的地方：
（1）无论是涉税信息报告的个人、实体，还是金融机构，如果不提供涉税个人、实体主题的税号，将首先面临500加元的罚款。
。加拿大版是目前世界各国执行CRS中为数比较少的国家在修订新的所得税法时，，旨在打击逃税漏税行为的同时，。在此方面，正如我一直在主张的观点：CRS的本质是反避税，。
（3）金融账户和金融定义广泛，，合伙人公司利益，商业、所有人寿保险和年金合约。这里比较特别的还有就是，对于不动产，如果是直接利益拥有，则不属于报告范围；但是如果通过第三方持有如信托或离岸公司，则会触发涉税信息的鉴别程序。
（4）税法280条款增加有意逃避税架构无效条款，规定，如果个人和实体因逃避税责任，架构获取额外税收利益或税收套利的工具，则视为无效，从而穿透执行，追缴税责。
【延伸阅读】
随着外汇政策的紧缩，一些想要在美国买房子的华人把手中的人民币换成美元变得越来越难。为此，不少人想出了通过香港“曲线救国”的办法，也有一些人从“微信”圈里找人帮忙，把人民币存入“朋友”在的账号，之后让“朋友”把等值的美元存入华人美国的账号。
本以为这种不用携款跨境的做法天衣无缝，但没想到最后还是有人被美国政府给盯上了，结果“赔了夫人又折兵”。
一位的网友任先生（化名）想要在美国购买一套住房，通过上网选好了一栋在南加州的房子。接下来他需要支付30万美元的房款，可他手里只有人民币现金。，但随着近一段时间外汇管制的紧缩，5万美元的兑换成为了“过去式”。
就在任先生急着用钱的时候，有人出主意说可以尝试在美国找朋友，“你把等值的人民币存入朋友在的银行账号，然后你在美国开立一个美元账号，让朋友把30万美元存入你的美元账号，这样就可以规避携带大量现金入境美国被海关查出后所引起的麻烦。”
任先生觉得这个主意不错，于是，他在微信群里寻找美国“朋友”帮忙，一位家住洛杉矶的美国华人梅先生（化名）表示愿意合作，但条件是汇率要比市场价高一些。任先生觉得对方的要求并不过分，谁帮忙都要给人家一点辛苦费。但为了慎重起见，任先生没有一次性兑换30万美元，而是分3次进行，一次10万元。
6月15日任按照双方商定好的6.9的汇率，先把69万人民币存入梅先生的账号，然后凭借存款收据来洛杉矶和梅先生交易。两人在洛杉矶某酒店见面后，梅先生如约交给他10万美元。
一块石头落了地的任先生满心欢喜地开车去银行，准备把这第一笔交易存入自己的美元账户，可“半路杀出个程咬金，”几辆警车拦住了他前往银行的去路。一名便衣警察来到驾驶座位前，第一句话就要求他打开存放10万美元的后备箱。
任先生立刻意识到整个交易从一开始就被警方盯上，自己被人家“请君入瓮”了。但没办法，他只能乖乖地打开后备箱，眼睁睁地看着警方把10万美元没收。
一名探员给他一张收据，要求他按照上面的地址在指定的时间到警局“说清楚美元的来路，除非他能证明这10万美元是干净的，否则这笔钱将被美国政府没收不说，。
跨境兑换不仅被美国政府盯上，。大陆央行于去年年底接连下发规定，先是于2016年12月30日规定：
自2017年7月1日起，对跨境超过20万元人民币的交易，银行需要上报给央行
随后又于2016年12月31日夜间对银行下发文件：
从2017年1月1日起，个人购汇申报需要细化到用途和时间，禁止在境外用于买房及证券投资。
6月2日发布公告，规定：
自2017年9月1日起，。
这些新政意味着什么呢？
这意味着。
以美国为例，1000元人民币，按当前汇率约为143元美金，其实并不能买到什么东西。
新规出台以前，国家并没有关于境外消费的明确规定，不限金额，不限次数。主要金融服务机构——银联，也被越来越多的国外商家所接受，甚至在有些大卖场，银联卡持有者还可以享受折扣或得到礼品。
因此，这次新出台的政策让许多人哗然，是否要进一步限制个人境外消费？
那么这个新政策对普通消费者有什么影响呢？目前，这一规定对普通老百姓基本没太大影响。如果你是出国旅游、留学，在国外正当刷卡消费，维持正常的生活开销，并没有问题。
你也不用担心自己不知道上报流程，怕错报漏报遭到处罚，因为你所有超过1000元人民币的境外交易信息由发卡金融机构统一报送，个人无需另行申报，不增加个人的成本。
这一新规定主要是为了加强对银行卡境外违法违规交易的管理，以及加强对海外转移和的限制。
但是，对新移民来说新政的这些影响你不得不提高警惕。
1. 人民币兑换美金的流程变复杂，需填明确购汇用途
新政规定，无论柜台或是网上银行办理购汇，均需要填写《个人购汇申请书》，明确填写购汇用途，而新政前对此并未做严格要求。
说明：《申请书》对个人购汇用途进行了更详细的调查，允许的个人购汇用途包括：因私旅游、境外留学、公务及商务出国、探亲、境外就医、货物贸易、非投资类保险、咨询服务及其他共9大项。值得注意的是，投资移民、购置海外房产、保险等投资类用途并不包含在《个人购汇申请书》内。
如果隐瞒汇购用途，违法违规套汇，就有可能面临两种处罚：
被加入“关注名单”，取消5万汇购额度2年
面临逃汇金额30%左右罚款，或5万元以下罚款
2.从7月1日开始，每天只能换五万人民币等值的外币
新政以前，每人每年有五万美金的换汇额度，换完为止。而新政实施之后，额度没有变化却加上了更多限制。新政之后每人每天只能换五万人民币等值的外币了。也就是说，从前五万美金一次可以换出，现在就需要分拆6次。
3. 从7月1日开始，汇款一次只能汇一万美元
新政以前一次可以最多可以汇五万美元，新政实施后每次只能汇一万美元。频繁汇款可能会被怀疑成“蚂蚁搬家”列入关注名单，取消5万汇购额度2年。
4. 从7月1日开始，大额现金交易的人民币报告标准由20万元调整为5万元，对跨境资金交易，金融机构应当报送大额交易报告。
也就是说，跨境汇款1万美元及等值外币都需要上报。
这一外汇管制无疑紧缩遏制了人在美国购房的浪潮，但“上有政策，下有对策”，不少想要境外购房的人便想出了许多其他兑换美元的招数，其中包括从香港兑换美元，或通过美国朋友的帮忙，把等值人民币存入朋友在的人民币账户，再让朋友把等值的美元存入自己在美国的美元账户，俗称“跨境兑换”。
然而“跨境兑换”最近也被美国政府部门盯上，仅洛杉矶就有多个华人因为“跨境兑换”被政府没收钱款，要求兑换者说清楚美元的来路，否则不仅兑换的美元会被全部没收，。
洛杉矶华人律师邓洪19日表示，过去墨西哥都是从订货，之后把这些货物通过批发商卖掉，他们用这种方式把非法所得“洗白”。现在他们抓住大批人需要美元在美国买房的机会，，而是直接和想要买房的人兑换美元，这样既省事又快捷，而且更加隐蔽。
近一段时间，洛杉矶已经发生多起人为了在美国买房而“跨境兑换”的案件，结果都被美国政府的卧底盯上，一个个成了“瓮中之鳖”，不仅兑换的美元全部被政府没收，。如果这些人无法解释清楚美元的来路，无法证明这笔巨款的干净，不仅买房子化为泡影，几百万元人民币打了水漂，弄不好自己还要为此锒铛入狱。
邓洪表示，如果朋友之间为了买房子而一对一地进行美元兑换，且彼此都清楚对方金钱的来源是合法的，那么相互间的“跨境兑换”并不违法，美国也没有相关的限制条款来约束这种兑换；但如果兑换中的任何一方以此为生意，采取一对多的经营方式，那他就要申请营业执照，否则就会触犯法律。
因此，邓洪奉劝那些想要在美国买房的人，在选择兑换美元对象的时候，一定要摸清对方的底细，清楚对方美元的来路，在确保来路干净，，才可进行“跨境兑换”，否则就会导致“房子买不到，美元打水漂”的下场。
综合纽约侨报
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